Ferialjobs: Was Kinder in den Ferien verdienen dürfen

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Schüler und Studenten sind froh, für die Ferien einen  lukrativen Ferialjob  zu finden. Auch die dabei gewonnene Praxiserfahrung liest sich gut in jedem CV. Für die  Eltern  kann ein Ferialjob der Kinder eventuell zum  Verlust der Familienbeihilfe und des Kinderabsetzbetrages  führen, wenn nicht Folgendes beachtet wird:




  • Kein Problem gibt es bei  Kindern bis zur Vollendung des 19. Lebensjahres, dieganzjährig beliebig viel verdienen  können, ohne dass Familienbeihilfe und Kinderabsetzbetrag gefährdet sind.

  • Aufpassen muss man aber bei  Kindern über 19 Jahren: Um in diesem Fall dieFamilienbeihilfe  und den  Kinderabsetzbetrag nicht zu verlieren, darf das nach Tarif zu versteuernde  Jahreseinkommen des Kindes  (nach Abzug von Sozialversicherungsbeiträgen, Werbungskosten, Sonderausgaben und außergewöhnlichen Belastungen)  10.000 €  nicht überschreiten, unabhängig davon, ob es in den Ferien oder außerhalb der Ferien erzielt wird. Umgerechnet auf Brutto-Gehaltseinkünfte darf ein Kind daher insgesamt bis zu brutto rd 12.439 € pro Jahr (Bruttogehalt ohne Sonderzahlungen unter Berücksichtigung von SV-Beiträgen bzw Werbungskosten- und Sonderausgabenpauschale) bzw  einschließlich der Sonderzahlungen brutto rd 14.512 € pro Jahr  verdienen, ohne dass die Eltern um die Familienbeihilfe und den Kinderabsetzbetrag bangen müssen. Seit dem Vorjahr gilt sogar folgende  Einschleifregelung: Übersteigt das zu versteuernde Einkommen des Kindes 10.000 €, wird die Familienbeihilfe nur um den  übersteigenden Betrag vermindert. Damit fällt der Anspruch nicht zur Gänze weg.


Beispiel: Ein Student hat am 10.6.2013 das 19. Lebensjahr vollendet. Daher ist im Jahr 2014 erstmals das Einkommen des Kindes relevant. Beträgt das steuerpflichtige Einkommen im Jahr 2014 zB 10.700 €, wird die Familienbeihilfe nur mehr um 700 € gekürzt.


TIPP:  Zu den für den Bezug der Familienbeihilfe und des Kinderabsetzbetrages„schädlichen" Einkünften  zählen nicht nur Einkünfte aus einer aktiven Tätigkeit (Lohn- oder Gehaltsbezüge, Einkünfte aus einer selbständigen oder gewerblichen Tätigkeit), sondern auch  sämtliche der Einkommensteuer unterliegende Einkünfte(daher beispielsweise auch Vermietungseinkünfte oder Sonstige Einkünfte). Lehrlingsentschädigungen, Waisenpensionen sowie einkommensteuerfreie Bezüge und endbesteuerte Einkünfte bleiben außer Ansatz.


Darüber hinaus sind noch folgende  Besonderheiten  zu beachten:




  • Ein zu versteuerndes  Einkommen, das in Zeiträumen erzielt wird, für die kein Anspruch auf Familienbeihilfe besteht  (zB bei vorübergehender Einstellung der Familienbeihilfe, weil die vorgesehene Studienzeit in einem Studienabschnitt abgelaufen ist), ist  nicht  in die Berechnung des Grenzbetrages einzubeziehen.

  • Die Familienbeihilfe und der Kinderabsetzbetrag fallen übrigens nicht automatisch weg, sondern natürlich erst dann, wenn die Eltern den zu hohen Verdienst ihres Kindes  pflichtgemäß dem Finanzamt melden. Wer eine solche Meldung unterlässt, riskiert zusätzlich zur Rückforderung der Familienbeihilfe und des Kinderabsetzbetrages auch eine Finanzstrafe!


Aus  Sicht des Ferialpraktikanten  selbst ist Folgendes zu beachten:




  • Bis zu einem  monatlichen Bruttobezug von 395,31 €  (Wert 2014) fallen wegen  geringfügiger Beschäftigung  keine Dienstnehmer-Sozialversicherungsbeiträge an. Liegt der Monatsbezug über dieser Grenze, werden dem Kind die vollen SV-Beiträge abgezogen.

  • Bei Ferialjobs in Form von  Werkverträgen oder freien Dienstverträgen, bei denen vom Auftraggeber kein Lohnsteuerabzug vorgenommen wird, muss ab einemJahreseinkommen  (Bruttoeinnahmen abzüglich der mit der Tätigkeit verbundenen Ausgaben) von  11.000 €  für das betreffende Jahr eine  Einkommensteuererklärungabgegeben werden. Eine Ferialbeschäftigung im Werkvertrag bzw freien Dienstvertrag unterliegt grundsätzlich auch der  Umsatzsteuer  (im Regelfall 20%). Umsatzsteuerpflicht besteht jedoch erst  ab einem Jahresumsatz  (= Bruttoeinnahmen inklusive 20% Umsatzsteuer)  von mehr als 36.000 €  (bis dahin gilt die unechte Steuerbefreiung für Kleinunternehmer). Eine Umsatzsteuererklärung muss ebenfalls erst ab Umsätzen von 30.000 € netto abgegeben werden.


Stand: 17. Juni 2014
Quelle: krottendorfer.com